Цалин дээр нэмж олгосон хоолны тэтгэмж яагаад татваргүй вэ.
Бэлнээр өгсөн хоолны мөнгө хуулиар цалинтай адил татвар, шимтгэл ногдох орлого. Харин зөвхөн хоолны газарт ашиглагдах, бүх ажилтанд адил нөхцөлөөр олгосон карт нь татвар ногдохгүй шууд бус орлого бөгөөд купоноор олгосон хөнгөлөлтөд НДШ ногдуулахгүйг НДЕГ албан ёсоор тодруулсан. Заалт бүрийг эх бичвэрээр нь, баримт бичгүүдийг бүтнээр нь доор үзнэ үү.
Нэг шийдэл, гурван хуулийн тулгуур
Нүүр хуудсанд товч дурдсан гурван тулгуурыг энд заалт бүрээр нь, эх бичвэрээр нь дэлгэрүүлэв.
Купоноор олгосон хоолны хөнгөлөлтөд НДШ тооцохгүй
Ажил олгогчоос ажилтандаа хоолны үнийн хөнгөлөлтийг цахим купоноор олгож байгаа тохиолдолд нийгмийн даатгалын шимтгэл ногдуулахгүй болохыг НДЕГ албан ёсоор тодруулсан.
Цалингийн багцаас гадуурх B2B хангамж
Ажилтанд бэлэн мөнгө олгож байгаа бус, байгууллага ажилтныхаа хоолны хангамжийг B2B гэрээгээр худалдан авч байгаа тул цалингийн татварын ачаалалд орохгүй.
Гүйлгээ бүр байгууллагын ТТД-ээр баталгаажна
Ажилтны хийсэн гүйлгээ бүрийн И-баримт байгууллагын ТТД-ээр Татварын Ерөнхий Газрын системд бүртгэгдэж, албан ёсны хасагдах зардалд тооцогдоно.
Заалтуудыг эх бичвэрээр нь
Ишлэл бүрийг 2026 оны 9 дүгээр сар-д хүчин төгөлдөр нэгдсэн эх бичвэртэй тулгав. Заалт нь хуулийнх, тайлбар нь VibePay-ийнх.
19.1. Даатгуулагч, ажил олгогчийн нийгмийн даатгалын шимтгэл ногдох орлогын бүрэлдэхүүнд дараах цалин хөлс, түүнтэй адилтгах орлогыг хамааруулна:
“ажил олгогчоос даатгуулагчид мөнгөн хэлбэрээр олгосон хоол, унаа, түлээ, нүүрсний үнийн хөнгөлөлт, орон сууцны ашиглалтын төлбөр, тэдгээртэй адилтгах бусад орлого, сар, улирал, жилийн ажлын үр дүнг харгалзан олгосон шагнал, урамшуулал;”
Шалгуур нь “мөнгөн хэлбэрээр”. Купон буюу картаар олгосон хөнгөлөлт мөнгөн хэлбэр биш гэдгийг НДЕГ №04/1129 тодруулгаар дүгнэсэн.
7.1. Албан татвар төлөгчийн цалин, хөдөлмөрийн хөлс, шагнал, урамшуулал болон тэдгээртэй адилтгах хөдөлмөр эрхлэлтийн орлогод дараах орлогыг хамруулна:
“хоол, унааны мөнгө.”
Бэлнээр өгсөн хоолны мөнгө цалинтай адил татвар ногдох орлого. Энэ бол бэлэн мөнгөний зам.
11.2. Ажил үүргээ биелүүлэх нөхцөлийг нь сайжруулах зорилгоор ажил олгогчоос ажилтанд олгож байгаа дараах шууд бус орлогыг албан татвар ногдох орлогод хамруулахгүй:
“цайны газар, кафе, амралтын өрөөнд бүх ажилтныг адил нөхцөлөөр хоолоор хангасан;”
Гурван нөхцөл: ажлын нөхцөлийг сайжруулах зорилго, бүх ажилтан, дотоод журмаар тогтоосон адил нөхцөл — дүн нь ижил байх албагүй. Карт зөвхөн хоолны газарт ажилладаг тул хангамжийн хэлбэр нь энэ заалтад нийцнэ.
“Энэ хуулийн 11.1-д заасан шууд бус орлогыг ажил олгогчоос уг орлогыг олгохтой холбогдон гарсан зардлын дүнгээр тодорхойлно.”
Нөхцөл хангагдахгүй бол ажил олгогчийн гаргасан бүх дүнд татвар ногдох (18.1) ба суутган төлөгч нь ажил олгогч (25.1.1). Бичгээр батлагдсан журам, түүнийг бүх ажилтанд адил мөрдөх, бэлэн мөнгө болгохгүй байх нь энэ эрсдэлийг хаах хэрэгсэл.
“Татвар төлөгч борлуулалт хийх тухай бүрд хэрэглэгчийн системээс дахин давтагдашгүй дугаар бүхий төлбөрийн баримтыг хэвлэж өгөх, эсхүл цахимаар илгээх үүрэгтэй.”
Гүйлгээ бүрт хоолны газраас ажил олгогчийн ТТД дээр И-баримт үүсдэг нь энэ үүргийн биелэлт бөгөөд зардлын нотолгоо.
16.6. Энэ хуулийн 16.1.1-д заасан татварын схемийг ашиглан дараах үр дүнд хүрсэн бол энэ хуулийн 16.1.2-т заасан татварын ашиг хүртсэнд тооцно:
“чөлөөлөгдөх орлого, эсхүл татвар ногдохгүй орлогын хэмжээг нэмэгдүүлэх замаар татвар ногдох орлогыг бууруулах;”
Одоо байгаа цалингийн нэг хэсгийг “хоол” гэж нэрлэх нь энэ заалтын хүрээнд орно. Хоолны тэтгэмж цалин дээр нэмж олгох шинэ хангамж байх ёстой.
НДЕГ юу гэж хариулсан бэ
VibePay Нийгмийн даатгалын ерөнхий газар-т хандаж, ажил олгогчоос ажилтанд олгож байгаа хоолны үнийн хөнгөлөлтийг бэлэн мөнгөөр бус нэгдсэн системээр дамжуулан ажил олгогчтой гэрээ байгуулсан хоолны газруудаар үйлчлүүлэх эрх бүхий цахим купонд нийгмийн даатгалын шимтгэл ногдуулах эсэх талаар бичгээр тодруулга хүссэн. Хариу нь дор бүтнээрээ.
Албан бичгийг PDF-ээр үзэх →НДЕГ · Албан тодруулга2026.04.27 · №04/1129Хариу нь Нийгмийн даатгалын ерөнхий хуулийн 19 дүгээр зүйлд шимтгэл ногдох орлогын бүрэлдэхүүнийг — цалин хөлс, түүнтэй адилтгах орлого, мөн ажил олгогчоос мөнгөн хэлбэрээр олгосон хоол, унааны үнийн хөнгөлөлт — тоочсоны дараа ингэж дүгнэсэн:
“Иймд ажил олгогчоос ажилтандаа хоолны үнийн хөнгөлөлтийг купоноор олгож байгаа тохиолдолд нийгмийн даатгалын шимтгэл ногдуулахгүй.”
Нийгмийн даатгалын ерөнхий газар · Бодлогын хэрэгжилт, төлөвлөлтийн газар
Карт юуг зөвшөөрдөг, юуг үгүй
Татварын статус картын хязгаарлалт дээр тогтдог. Эдгээр нь ажил олгогчийн тохиргоо биш, системийн зарчим.
Гэрээ байгуулахын өмнө ихэвчлэн асуудаг
Хуримтлагдсан үлдэгдлийг ажилтан бэлэн мөнгөөр буцаан авч болох уу?
Үгүй. Картын үлдэгдлийг хасах цорын ганц гүйлгээ нь сүлжээний хоолны газарт хийсэн худалдан авалт; буцаалт ч картын үлдэгдэлд буцна. Энэ нь техникийн хязгаарлалт төдийгүй хуулийн үндэслэл: бэлэн мөнгөөр олгосон хоолны мөнгө НДЕХ-ийн 19.1.3, ХХОАТ-ын 7.1.7-ын дагуу цалинтай адил татвар, шимтгэл ногдох орлого болно.
Ажилтнууд хоорондоо үлдэгдлээ шилжүүлж болох уу?
Үгүй. Карт бүр нэг ажилтны хэтэвчтэй холбогдсон бөгөөд шилжүүлэх функц байхгүй. Шилжүүлэх боломжтой болмогц карт чөлөөтэй эргэлдэх мөнгөн хэрэгсэл болж, ХХОАТ-ын 11.2.1-ийн “бүх ажилтныг адил нөхцөлөөр” гэсэн үндэслэл алдагдана. Журмын загварын 2.5-д үүнийг хориглосон.
Сар дуусахад ашиглаагүй үлдэгдэл яах вэ?
Үлдэгдэл хугацаа дуусахгүй, картан дээр хадгалагдана. Дараагийн сарын цэнэглэлт картыг сарын лимит хүртэл л дүүргэдэг тул үлдэгдэл дараа сарын зардлыг бууруулна. Ажилтан ажлаас гарахад үлдэгдэл компанийн санд буцна; ажилтанд мөнгөн хэлбэрээр хэзээ ч олгогдохгүй.
Зайнаас, орон нутгаас эсвэл гадаадаас ажиллаж буй ажилтныг яах вэ?
Карт зөвхөн сүлжээний хоолны газарт ажилладаг тул тухайн хугацаанд ашиглагдахгүй. Богино хугацаанд юу ч хийх шаардлагагүй: зарцуулаагүй картад нэмэлт мөнгө орохгүй. Урт хугацаанд захирлын тушаалаар цэнэглэлтийг түр зогсооно (журмын загварын 4.2.1, Хавсралт 1). Оронд нь бэлэн мөнгөөр олгохыг хүсвэл тэр дүн цалинтай адил ХХОАТ, НДШ-тэй олгогдоно (4.4).
Бүх ажилтанд адил хэмжээгээр олгох ёстой юу?
Үгүй. ХХОАТ-ын 11.2.1-ийн “адил нөхцөл” гэдэг нь байгууллагын дотоод журмаар тогтоосон нөхцөлийг бүх ажилтанд нэгэн адил мөрдөхийг хэлнэ. Тэтгэмжийн хэмжээ, түүнийг ялгах шалгуурыг (жишээ нь албан тушаалын ангилал) журамдаа тусгаж баталсан бол ажилтнуудыг өөр өөр дүнгээр цэнэглэж болно.
Нөхцөл хангагдаагүй бол эрсдэлийг хэн үүрэх вэ?
Ажил олгогч. ХХОАТ-ын 11.3, 18.1-ийн дагуу шууд бус орлогыг ажил олгогчийн гаргасан зардлын бүх дүнгээр тооцож, 25.1.1-ийн дагуу суутган төлөгч нь ажил олгогч байна. Бичгээр батлагдсан журам, түүнийг бүх ажилтанд адил мөрдөх, бэлэн мөнгө болгохгүй байх нь энэ эрсдэлийг хаах гурван хэрэгсэл; гүйлгээ бүрийн И-баримт, гүйлгээний бүртгэлийг VibePay нотолгоо болгон гаргаж өгнө.
Эх баримтууд, бэлэн загварууд
Албан бичгийг эх хувиар нь, зөвлөмжийг бүтнээр нь, журмын загварыг хэвлэхэд бэлэн PDF-ээр.
Тодруулгын хариу №04/1129
Ажил олгогчтой гэрээт хоолны газруудад л ашиглах цахим купонд НДШ ногдуулах эсэх гэсэн VibePay-ийн асуултад НДЕХ-ийн 19 дүгээр зүйлийг иш татан “купоноор олгож байгаа тохиолдолд нийгмийн даатгалын шимтгэл ногдуулахгүй” гэж хариулсан албан бичиг.
Зөвлөмж хүргүүлэх тухай №26/27
Татварын мэргэшсэн зөвлөхийн дүгнэлт: ажил олгогчийн хувьд ХХОАТ-ын 11.2.1-д хамаарах, ААНОАТ-ын 13.1-ээр зардалд тооцогдох, НӨАТ-ын 14.6.2-оор хасалт хийгдэхгүй; ажилтны хувьд ХХОАТ ногдохгүй. Анхан шатны баримттай танилцаагүй гэдгээ зөвлөх тэмдэглэсэн.
Ажилтны хоолны тэтгэмж олгох журам
Найман бүлэг журам, Хавсралт 1 захирлын тушаалын загвар (зайнаас ажиллах үед түр зогсоох, сэргээх), Хавсралт 2 танилцсан ажилтны бүртгэл. Дөрвөлжин хаалттай хэсгийг байгууллага нөхөж, батлахаас өмнө хуульчаар хянуулна.
Байгууллагадаа нэвтрүүлэх үү?
Ажилтны тоо, сарын тэтгэмжээ оруулаад байгууллагын жилийн хэмнэлтийг тооцоолоорой. Хуулийн асуулт байвал шууд бичээрэй — эх баримтуудыг хүсэлтээр илгээнэ.
Энэ хуудас хуулийн зөвлөгөө биш. Иш татсан заалтуудыг 2026 оны 9 дүгээр сар-ын байдлаар хүчин төгөлдөр хуулийн эх бичвэртэй тулгав. НДЕГ-ын тодруулга болон Такс Тайм ТМЗ ХХК-ийн зөвлөмж VibePay-ийн тайлбарласан нөхцөлд үндэслэсэн тул байгууллагынхаа нөхцөлд хуульч, татварын зөвлөхөөр хянуулна уу. Хуудсан дээрх 10% ХХОАТ нь 2026 оны хувь хэмжээ; 2027.01.01-ээс шаталсан хувь хэмжээ хэрэгжинэ.